Mulai Julai 2025, landskap cukai perkhidmatan di Malaysia mengalami anjakan signifikan dengan berkuat kuasanya peluasan skop Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST). Langkah fiskal yang diumumkan dalam Belanjawan 2025 ini bertujuan memperkukuh pendapatan negara, namun kerajaan tidak membebankan rakyat secara berlebihan. Sebaliknya, inisiatif ini diselaraskan dengan objektif untuk memperkukuh keselamatan sosial menerusi pelbagai pengecualian bersasar. Jadi, apa sebenarnya yang dikecualikan daripada SST baharu ini? Jom kita selami satu per satu!
💰 Pengecualian Am: Perlindungan Menyeluruh
Kerajaan telah memastikan bahawa perkhidmatan-perkhidmatan kritikal tidak terkesan dengan cukai ini. Antara pengecualian umum yang perlu anda tahu adalah perkhidmatan yang berkaitan dengan barang atau tanah di luar Malaysia, atau yang perkara pokok perkhidmatannya berkaitan dengan negara di luar Malaysia. Ini adalah langkah bijak untuk mengelakkan cukai berganda ke atas transaksi antarabangsa. Selain itu, sebarang fi berkanun yang dibayar kepada kerajaan atau badan berkanun juga dikecualikan. Ini bermakna yuran pentadbiran kerajaan tidak akan dikenakan cukai perkhidmatan. Fuh, lega!
🏡 Perkhidmatan Sewaan atau Pajakan (Kumpulan K): Rumah Tetap Mampu Milik
Bagi sektor sewaan atau pajakan, ada berita baik! Walaupun perkhidmatan sewaan atau pajakan aset ketara kini dikenakan cukai perkhidmatan 8%, pengecualian penting telah diperkenalkan untuk melindungi rakyat dan perniagaan.
| Kategori Pengecualian | Perincian Pengecualian |
| Pengecualian Umum | Penyewaan/pajakan penginapan kediaman (termasuk SOHO, pangsapuri servis, kondominium servis, suite servis, atau suite kediaman), bahan bacaan, dan aset ketara di luar Malaysia. Pajakan aset ketara melalui pajakan kewangan juga dikecualikan. |
| Pengecualian Khas | Pengecualian perniagaan-ke-perniagaan (B2B) untuk penyewaan atau sub-pajakan, pengecualian khas untuk Perusahaan Mikro, Kecil dan Sederhana (PMKS) dengan jualan tahunan kurang daripada RM500,000, dan pengecualian 12 bulan untuk kontrak tidak boleh disemak semula. |
Pengecualian ini jelas menunjukkan komitmen kerajaan untuk memastikan kos sara hidup tidak melonjak, terutamanya bagi sektor perumahan.
🏗️ Perkhidmatan Kerja Pembinaan (Kumpulan L): Fokus Perumahan Rakyat
Sektor pembinaan kini menyaksikan cukai perkhidmatan pada kadar 6%. Namun, usah risau, pengecualian juga diberikan untuk memastikan projek perumahan rakyat tidak terkesan. Pembinaan bangunan kediaman dan kemudahan awam berkaitan bangunan kediaman dikecualikan, dengan syarat ia tidak termasuk pembangunan bercampur. Pengecualian B2B dan pengecualian 12 bulan untuk kontrak tidak boleh disemak semula juga terpakai, memberikan ruang penyesuaian kepada pemain industri.
💳 Perkhidmatan Kewangan (Kumpulan H): Lindungi Rakyat, Sasarkan Yuran Tinggi
Sektor kewangan sememangnya antara yang paling sensitif, dan kerajaan telah mengambil langkah proaktif untuk melindungi golongan berpendapatan rendah. Walaupun perkhidmatan kewangan berasaskan yuran dan komisen dikenakan cukai 8%, senarai perkhidmatan/transaksi yang tidak dikenakan cukai adalah panjang dan terperinci.
| Kategori Perkhidmatan | Contoh Perkhidmatan yang Dikecualikan |
| Perkhidmatan Asas Akaun | Pembukaan akaun simpanan/semasa, pengeluaran/deposit tunai, perbankan dalam talian (pemindahan dana antara akaun), pemindahan GIRO, DuitNow, FPX (tanpa caj), pengeluaran ATM. |
| Transaksi Pasaran Modal | Keuntungan pertukaran asing, perkhidmatan patuh syariah untuk Bursa Malaysia dan Labuan. |
| Yuran Penalti & Caj Tertentu | Caj penalti, kiriman wang keluar, caj pemindahan masuk kepada ejen kiriman wang asing. |
| Pembiayaan & Insurans | Pembiayaan berkaitan eksport, pembrokeran atau penaja jamin insurans hayat, perubatan, keluarga atau takaful, produk insurans lain (pengangkutan penumpang antarabangsa, institusi pendidikan/keagamaan, berkaitan pembiayaan eksport/kredit, risiko luar Malaysia, kontrak insurans semula dan retakaful). |
| Lain-lain | Kad fleet/bahan api/caj gelung tertutup, transaksi B2B, yuran kad kredit sedia ada, perkhidmatan kewangan yang dieksport, perkhidmatan kewangan berkaitan barang, tanah atau perkara di luar Malaysia. |
Ini adalah langkah yang sangat dialu-alukan, menunjukkan kerajaan memahami nadi rakyat dan memastikan perkhidmatan perbankan asas tetap mudah diakses tanpa beban cukai tambahan.
⚕️ Perkhidmatan Penjagaan Kesihatan (Kumpulan I): Kesihatan Rakyat Diutamakan
Kesihatan adalah aset paling berharga! Walaupun perkhidmatan penjagaan kesihatan swasta kini dikenakan cukai 8%, warganegara Malaysia diberi pengecualian penuh. Ini bermakna, walaupun perkhidmatan itu dikategorikan sebagai bercukai, anda sebagai warganegara Malaysia tidak akan menanggung cukai tersebut sebagai pengguna akhir. Pengecualian ini juga terpakai untuk perkhidmatan penjagaan kesihatan awam oleh kerajaan, kemudahan penjagaan kesihatan swasta di bawah universiti atau kolej universiti, dan kemudahan penjagaan kesihatan swasta tertentu.
🎓 Perkhidmatan Pendidikan (Kumpulan M): Ilmu untuk Semua
Pendidikan adalah kunci masa depan. Perkhidmatan pendidikan tinggi swasta dan pendidikan swasta kini dikenakan cukai 6%, namun, pengecualian yang sama seperti sektor kesihatan diberikan kepada warganegara Malaysia dan pemegang Kad OKU (Akta Orang Kurang Upaya 2008). Ini memastikan akses kepada pendidikan tidak terjejas oleh beban cukai tambahan. Namun, perlu diingat, perkhidmatan pendidikan tinggi yang disediakan kepada pelajar bukan warganegara dan perkhidmatan pendidikan oleh pusat bahasa kepada pelajar bukan warganegara adalah tertakluk kepada cukai.
🤔 Soalan Lazim (FAQ) Mengenai Pengecualian SST
S1: Mengapa kerajaan melaksanakan peluasan skop SST ini?
J1: Peluasan ini bertujuan untuk memperkukuh pendapatan negara dan meluaskan asas cukai bagi menyokong konsolidasi fiskal jangka sederhana.
S2: Adakah semua perkhidmatan baharu yang dikenakan SST akan membebankan rakyat?
J2: Tidak sepenuhnya. Kerajaan telah memperkenalkan pelbagai pengecualian bersasar, terutamanya untuk perkhidmatan keperluan asas bagi warganegara Malaysia, untuk mengelakkan cukai berganda dan memastikan kebajikan rakyat terpelihara.
S3: Di mana saya boleh mendapatkan maklumat rasmi terkini mengenai SST?
J3: Anda digalakkan untuk merujuk laman web rasmi Kementerian Kewangan (mof.gov.my) dan Jabatan Kastam Diraja Malaysia (mysst.customs.gov.my) untuk maklumat yang paling tepat dan terkini.
S4: Apa itu pengecualian B2B?
J4: Pengecualian B2B (perniagaan-ke-perniagaan) bermaksud perkhidmatan yang disediakan antara dua perniagaan tidak akan dikenakan cukai, bertujuan untuk mengelakkan cukai berganda dalam rantaian bekalan.
⚠️ Penafian: Artikel ini adalah bertujuan untuk memberikan gambaran umum mengenai pengecualian Cukai Perkhidmatan (SST) di Malaysia berdasarkan maklumat awam yang tersedia. Ia bukanlah nasihat undang-undang atau cukai. Pembaca dinasihatkan untuk sentiasa merujuk kepada perundangan rasmi, garis panduan yang dikeluarkan oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM), dan mendapatkan nasihat profesional daripada pakar cukai untuk kes-kes spesifik bagi memastikan pematuhan penuh. Kerajaan Malaysia dan agensi-agensinya berhak untuk membuat sebarang pindaan atau penambahbaikan kepada dasar dan perundangan cukai dari semasa ke semasa.
