Faedah Pinjaman Rumah Pertama: Cara Tuntut Pelepasan Cukai

Berita gembira buat rakyat Malaysia yang bercita-cita memiliki kediaman sendiri! Kerajaan MADANI, melalui Belanjawan 2025 dan 2026, telah memperkenalkan satu inisiatif pelepasan cukai yang sangat bernilai — pelepasan cukai pendapatan individu ke atas bayaran faedah pinjaman perumahan bagi pembelian rumah pertama. Ini bukan sekadar pengumuman dasar, tetapi satu instrumen perancangan kewangan yang bijak yang boleh mengurangkan liabiliti cukai tahunan anda secara sah. Bagi mereka yang telah menandatangani Perjanjian Jual Beli (SPA) antara 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027, peluang untuk menuntut pelepasan sehingga RM7,000 setahun selama tiga tahun berturut-turut adalah satu manfaat yang tidak boleh dilepaskan. Artikel ini akan membimbing anda secara terperinci tentang cara menuntut pelepasan ini, syarat-syaratnya, dan dokumen yang diperlukan.

🏠 Apa Itu Faedah Pinjaman Rumah Pertama

Pelepasan cukai untuk faedah pinjaman rumah pertama adalah satu inisiatif yang diumumkan oleh Perdana Menteri, YAB Dato’ Seri Anwar Ibrahim, semasa pembentangan Belanjawan 2025 pada Oktober 2024. Inisiatif ini kemudiannya diteruskan dan diperkukuh dalam Belanjawan 2026. Matlamat utama dasar ini adalah untuk menggalakkan pemilikan rumah dalam kalangan rakyat Malaysia, terutamanya golongan muda dan keluarga baharu yang sering berdepan dengan cabaran kewangan untuk memiliki rumah pertama.

Secara ringkasnya, pelepasan ini membenarkan pembayar cukai individu menolak jumlah faedah pinjaman perumahan yang telah dibayar dalam tahun taksiran tertentu daripada pendapatan bercukai mereka. Ini berbeza dengan bayaran pokok pinjaman; hanya bahagian faedah (interest) yang layak dituntut. Kementerian Kewangan (MoF) dalam lampiran Belanjawan 2025 telah mengesahkan bahawa pelepasan ini bertujuan untuk meringankan beban kewangan pembeli rumah pertama, selaras dengan hasrat kerajaan untuk memastikan setiap rakyat berhak memiliki rumah.

Pelepasan ini merupakan sebahagian daripada pakej menyeluruh yang merangkumi pengecualian duti setem penuh untuk rumah pertama sehingga RM500,000 dan Skim Jaminan Kredit Perumahan (SJKP) yang bernilai sehingga RM20 bilion. Menurut laporan Portal Berita RTM, Timbalan Menteri Perumahan dan Kerajaan Tempatan, Datuk Hajah Aiman Athirah Sabu, menegaskan bahawa fokus utama kementerian adalah memastikan golongan muda tidak tercicir daripada arus pembangunan negara dan berpeluang memiliki rumah sendiri.

📋 Syarat Kelayakan Tuntutan Pelepasan Cukai

Untuk memastikan tuntutan anda diluluskan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM), terdapat beberapa syarat kelayakan yang ketat perlu dipatuhi. Syarat-syarat ini telah digariskan dengan jelas dalam dokumen rasmi kerajaan dan portal Pelepasan Cukai LHDNM. Berikut adalah syarat-syarat utama yang perlu anda fahami:

• Perjanjian Jual Beli (SPA): SPA untuk rumah tersebut mestilah disempurnakan dalam tempoh antara 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027. Ini adalah syarat paling asas dan penting. Jika SPA anda ditandatangani sebelum atau selepas tarikh ini, anda tidak layak menuntut pelepasan ini.
• Rumah Kediaman Pertama: Pelepasan ini hanya untuk pembelian rumah pertama anda. Ini bermakna anda tidak boleh memiliki mana-mana hartanah kediaman lain sebelum ini. LHDNM mentakrifkan ‘rumah pertama’ berdasarkan pemilikan sedia ada.
• Kediaman Sendiri: Rumah tersebut mestilah diduduki sendiri dan tidak boleh digunakan untuk menghasilkan sebarang pendapatan. Ini bermakna anda tidak boleh menyewakan rumah tersebut kepada pihak ketiga. Syarat ini dinyatakan dengan jelas oleh BERNAMA dalam laporan mengenai Belanjawan 2025.
• Terhad Kepada Satu Unit Sahaja: Pelepasan ini hanya boleh dituntut untuk satu unit rumah kediaman sahaja bagi setiap individu. Jika anda membeli lebih daripada satu rumah dalam tempoh tersebut, hanya satu yang layak dituntut.
• Peminjam Individu atau Bersama: Anda boleh menuntut pelepasan ini sama ada sebagai peminjam individu atau bersama. Bagi pinjaman bersama, dua atau lebih individu layak menuntut pelepasan berdasarkan pembahagian bayaran faedah yang dibuat oleh masing-masing. Ini bermakna jika anda dan pasangan membeli rumah bersama, anda berdua boleh menuntut pelepasan secara berasingan berdasarkan bahagian faedah yang dibayar.

💰 Jumlah Bayaran Faedah Pinjaman yang Dibenarkan

Jumlah pelepasan yang boleh dituntut adalah berbeza bergantung kepada harga rumah yang dibeli. Kerajaan telah menetapkan dua kategori harga rumah dengan had pelepasan maksimum yang berbeza. Maklumat ini boleh dirujuk dalam dokumen Pelepasan Cukai Tahun Taksiran 2025 yang diterbitkan oleh LHDNM.

• Rumah berharga sehingga RM500,000: Pelepasan cukai sehingga RM7,000 setahun.
• Rumah berharga melebihi RM500,000 hingga RM750,000: Pelepasan cukai sehingga RM5,000 setahun.

Penting untuk difahami bahawa jumlah ini adalah had maksimum yang boleh dituntut. Anda hanya boleh menuntut jumlah faedah yang sebenar dibayar dalam tahun tersebut, tertakluk kepada had maksimum ini. Sebagai contoh, jika rumah anda berharga RM400,000 dan jumlah faedah yang anda bayar sepanjang tahun 2025 adalah RM6,000, anda boleh menuntut pelepasan sebanyak RM6,000 (kerana ia tidak melebihi had RM7,000). Walau bagaimanapun, jika faedah yang dibayar adalah RM10,000, anda hanya boleh menuntut sehingga RM7,000 sahaja.

Tempoh tuntutan adalah selama tiga (3) tahun taksiran berturut-turut, bermula dari tahun pertama anda membayar faedah pinjaman perumahan. Sebagai contoh, jika anda mula membayar faedah pinjaman pada tahun 2025, anda boleh menuntut pelepasan untuk Tahun Taksiran 2025, 2026, dan 2027. Ini adalah peluang untuk menjimatkan cukai secara konsisten dalam tempoh tiga tahun pertama pemilikan rumah.

🧾 Dokumen Sokongan untuk Tuntutan LHDN

Untuk memastikan tuntutan anda diterima tanpa sebarang masalah, adalah penting untuk menyediakan dokumen sokongan yang lengkap dan tepat. LHDNM akan menjalankan audit secara berkala, dan anda perlu menyimpan semua dokumen ini selama 7 tahun daripada tahun tuntutan dibuat, seperti yang dinyatakan dalam Nota Penerangan Borang TP1 (2026). Berikut adalah senarai dokumen yang perlu anda simpan:

• Penyata Pinjaman Perumahan Tahunan: Ini adalah dokumen paling penting. Anda perlu mendapatkan penyata daripada bank yang menunjukkan jumlah faedah (interest) yang telah dibayar sepanjang tahun taksiran. Penyata ini biasanya boleh didapati melalui portal perbankan dalam talian atau dengan menghubungi pihak bank secara terus.
• Salinan Perjanjian Jual Beli (SPA): Dokumen ini diperlukan untuk membuktikan tarikh SPA disempurnakan dan harga pembelian rumah. Pastikan SPA anda ditandatangani dalam tempoh 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027.
• Salinan Perjanjian Pinjaman Perumahan: Dokumen ini mengesahkan bahawa anda telah mengambil pinjaman perumahan untuk membeli rumah tersebut.
• Resit atau Slip Bayaran Faedah: Simpan semua resit atau slip bayaran yang menunjukkan jumlah faedah yang dibayar setiap bulan. Ini boleh menjadi bukti tambahan jika diperlukan semasa audit.
• Borang EA/EC daripada Majikan: Borang ini diperlukan untuk mengisi penyata cukai pendapatan anda. Ia mengandungi maklumat pendapatan dan potongan cukai bulanan (PCB) yang telah dibuat oleh majikan.

Selain itu, jika anda menuntut melalui majikan untuk pelarasan Potongan Cukai Bulanan (PCB), anda perlu mengisi Borang TP1. Borang ini membolehkan anda menuntut potongan dan rebat bagi tujuan PCB. Majikan anda akan menyimpan salinan borang ini, manakala anda perlu menyimpan semua resit dan dokumen sokongan.

🖊️ Cara Isi Borang Cukai untuk Pelepasan Faedah

Proses menuntut pelepasan faedah pinjaman rumah pertama adalah agak mudah, terutamanya jika anda menggunakan sistem e-Filing LHDNM. Berikut adalah langkah-langkah terperinci yang boleh anda ikuti untuk Tahun Taksiran 2025 (e-Filing 2026):

1. Log Masuk ke e-Filing: Layari portal rasmi LHDNM dan log masuk ke akaun e-Filing anda menggunakan Sijil Digital MyTax. Jika anda belum mendaftar, anda perlu mendaftar terlebih dahulu untuk mendapatkan Sijil Digital.
2. Pilih Borang BE atau B: Pilih borang yang sesuai dengan status pekerjaan anda. Pekerja bergaji biasanya menggunakan Borang BE, manakala individu yang mempunyai pendapatan perniagaan menggunakan Borang B.
3. Isi Maklumat Pendapatan: Isi maklumat pendapatan anda seperti yang tertera dalam Borang EA/EC daripada majikan.
4. Cari Seksyen Pelepasan: Dalam borang e-Filing, cari seksyen yang berkaitan dengan pelepasan cukai. Untuk Borang BE, ia terletak di Bahagian G. Cari item yang bertajuk “Bayaran faedah pinjaman rumah kediaman pertama yang dibeli untuk diduduki sebagai tempat tinggal dan terhad kepada satu unit sahaja” (Ruang G22 dalam Nota BE 2026).
5. Masukkan Jumlah Faedah: Masukkan jumlah faedah pinjaman yang telah dibayar sepanjang tahun taksiran. Jumlah ini mestilah berdasarkan penyata pinjaman tahunan daripada bank. Sistem e-Filing akan mengira secara automatik had pelepasan yang layak (RM7,000 atau RM5,000).
6. Semak dan Hantar: Semak semula semua maklumat yang diisi, pastikan ia tepat dan lengkap. Kemudian, hantar borang e-Filing anda sebelum tarikh akhir yang ditetapkan.

Bagi pekerja yang ingin menuntut pelepasan ini melalui majikan untuk pelarasan PCB, mereka perlu mengisi Borang TP1 (Bahagian C, item C22). Borang ini perlu diserahkan kepada majikan bersama-sama dengan dokumen sokongan. Majikan kemudiannya akan mengira semula PCB berdasarkan tuntutan yang dibuat.

📅 Tempoh Tuntutan dan Tahun Taksiran

Memahami tempoh tuntutan adalah penting untuk memastikan anda tidak terlepas peluang untuk menikmati pelepasan ini. Seperti yang dinyatakan oleh BERNAMA, pelepasan ini boleh dituntut bagi tiga (3) tahun taksiran berturut-turut, bermula dari tahun pertama faedah pinjaman dibayar.

Berikut adalah contoh jadual tuntutan berdasarkan tahun SPA dan mula bayar faedah:

Tahun SPA	Tahun Mula Bayar Faedah	Tahun Taksiran 1	Tahun Taksiran 2	Tahun Taksiran 3
2025	2025	2025 (e-Filing 2026)	2026 (e-Filing 2027)	2027 (e-Filing 2028)
2026	2026	2026 (e-Filing 2027)	2027 (e-Filing 2028)	2028 (e-Filing 2029)
2027	2027	2027 (e-Filing 2028)	2028 (e-Filing 2029)	2029 (e-Filing 2030)

Adalah penting untuk diingat bahawa tarikh akhir untuk memfailkan e-Filing bagi Tahun Taksiran 2025 adalah 15 Mei 2026. Jika anda terlepas tarikh ini, anda mungkin dikenakan penalti. Oleh itu, rancanglah lebih awal dan kumpulkan semua dokumen yang diperlukan sebelum memulakan proses e-Filing.

🏠 Kriteria Rumah Kediaman Pertama yang Layak

Selain daripada syarat-syarat asas, terdapat beberapa kriteria khusus yang perlu dipenuhi oleh rumah kediaman pertama anda untuk layak mendapat pelepasan ini. Kriteria ini memastikan bahawa inisiatif kerajaan ini disasarkan kepada golongan yang benar-benar memerlukan dan tidak disalahgunakan.

• Jenis Hartanah: Pelepasan ini adalah untuk rumah kediaman, bukan untuk hartanah komersial atau tanah kosong. Ini termasuk rumah teres, kondominium, apartmen, rumah berkembar, dan rumah banglo. Hartanah yang digunakan untuk tujuan komersial seperti kedai atau pejabat tidak layak.
• Status Pemilikan: Rumah tersebut mestilah dibeli dalam tempoh SPA yang ditetapkan (1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027). Rumah yang dibeli melalui lelongan juga layak, seperti yang dinyatakan oleh Timbalan Menteri KPKT dalam laporan Portal Berita RTM.
• Pinjaman Perumahan: Pelepasan ini hanya untuk faedah pinjaman perumahan yang diambil dari institusi kewangan yang sah di Malaysia. Pinjaman peribadi atau pinjaman daripada sumber tidak rasmi tidak layak.
• Kediaman Sendiri: Rumah tersebut mestilah diduduki sendiri. Ini bermakna anda tidak boleh menyewakannya atau menggunakannya untuk tujuan perniagaan. LHDNM akan menjalankan audit untuk memastikan syarat ini dipatuhi.

Adalah penting untuk mendapatkan pengesahan daripada pihak bank atau pemaju mengenai status rumah dan pinjaman anda sebelum membuat tuntutan. Jika ragu-ragu, anda boleh menghubungi LHDNM atau melawat cawangan LHDNM yang berhampiran untuk mendapatkan penjelasan lanjut.

❓ Soalan Lazim (FAQ)

1. Saya baru sahaja menandatangani SPA pada bulan September 2025, tetapi belum mula membayar pinjaman lagi. Bolehkah saya menuntut pelepasan untuk Tahun Taksiran 2025?

Tidak. Pelepasan ini hanya boleh dituntut bermula dari tahun pertama anda membayar faedah pinjaman. Jika anda belum mula membayar pinjaman pada tahun 2025, anda tidak boleh menuntut untuk Tahun Taksiran 2025. Anda boleh mula menuntut pada tahun taksiran di mana anda mula membayar faedah pinjaman, tertakluk kepada tempoh tiga tahun berturut-turut.

2. Saya membeli rumah bersama suami/isteri. Bagaimanakah cara untuk menuntut pelepasan ini?

Bagi pinjaman bersama, dua atau lebih individu layak menuntut pelepasan cukai ke atas bayaran faedah pinjaman perumahan bagi sebuah rumah kediaman yang sama berdasarkan asas pembahagian bayaran faedah. Ini bermakna anda dan pasangan boleh menuntut secara berasingan berdasarkan jumlah faedah yang dibayar oleh masing-masing. Sebagai contoh, jika jumlah faedah tahunan adalah RM14,000 dan anda membayar 50%, anda boleh menuntut sehingga RM7,000 (tertakluk kepada had).

3. Adakah saya perlu menyimpan resit bayaran faedah? Berapa lama?

Ya, anda wajib menyimpan semua resit dan dokumen sokongan, termasuk penyata pinjaman tahunan, selama 7 tahun daripada tahun tuntutan dibuat. Ini adalah untuk tujuan audit oleh LHDNM. Jika anda gagal mengemukakan dokumen semasa audit, tuntutan anda mungkin dibatalkan dan anda mungkin dikenakan penalti.

4. Apakah yang dimaksudkan dengan ‘rumah tidak digunakan untuk menghasilkan pendapatan’?

Ini bermakna rumah tersebut mestilah diduduki sendiri dan tidak boleh disewakan kepada pihak ketiga. Jika anda menyewakan rumah tersebut, walaupun hanya sebahagian, anda tidak lagi layak menuntut pelepasan ini. Ini adalah syarat yang ketat dan LHDNM akan menjalankan audit untuk memastikan kepatuhan.

5. Bolehkah saya menuntut pelepasan ini jika saya membeli rumah melalui lelongan?

Ya, rumah yang dibeli melalui lelongan juga layak menuntut pelepasan ini, tertakluk kepada syarat-syarat lain yang dipenuhi. Ini termasuk SPA yang disempurnakan dalam tempoh yang ditetapkan dan rumah tersebut diduduki sendiri. Kerajaan melalui SJKP juga menyediakan jaminan pembiayaan sehingga RM500,000 bagi pembelian rumah pertama termasuk secara lelongan.

📝 Kesimpulan

Pelepasan cukai faedah pinjaman rumah pertama adalah inisiatif kerajaan yang sangat bernilai untuk meringankan beban kewangan pembeli rumah pertama di Malaysia, dengan manfaat sehingga RM7,000 setahun selama tiga tahun berturut-turut, namun ia memerlukan pemahaman yang tepat terhadap syarat kelayakan dan disiplin dalam penyimpanan dokumen sokongan untuk memastikan tuntutan anda diluluskan tanpa sebarang masalah.

🔗 Rujukan Paling Autoriti

• Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) — Portal Rasmi — Sumber utama untuk semua maklumat pelepasan cukai, borang, dan garis panduan.
• Kementerian Kewangan Malaysia (MoF) — Portal Belanjawan — Sumber rasmi untuk dokumen Belanjawan 2025 dan 2026 serta lampiran cukai.
• Pelepasan Cukai Individu — LHDNM — Halaman khusus yang menyenaraikan semua pelepasan cukai yang boleh dituntut oleh individu.
• Pelepasan Cukai Tahun Taksiran 2025 (PDF) — LHDNM — Dokumen ringkas yang menunjukkan had pelepasan bagi setiap kategori termasuk faedah pinjaman rumah pertama.
• BERNAMA — Kerajaan Cadang Pelepasan Cukai Pendapatan Individu Untuk Bayaran Faedah Pinjaman Rumah Kediaman Pertama — Laporan berita rasmi yang mengesahkan butiran inisiatif ini.

📍 Penafian

Maklumat yang terkandung dalam artikel ini adalah untuk tujuan panduan dan rujukan am sahaja. Ia tidak bertujuan sebagai nasihat perundangan, kewangan, atau cukai yang muktamad. Walaupun setiap usaha telah diambil untuk memastikan ketepatan maklumat berdasarkan data yang tersedia bagi tahun 2026, pembaca adalah dinasihatkan untuk merujuk terus kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) atau konsultan cukai bertauliah untuk mendapatkan nasihat yang spesifik mengikut situasi individu masing-masing. Penulis dan portal tidak akan bertanggungjawab atas sebarang kerugian atau kerosakan yang timbul daripada penggunaan maklumat dalam artikel ini.