Contoh Invoice e-Invois LHDN: Cara Sedia Dokumen Sah

Bayangkan anda seorang pemilik perniagaan kecil yang baru sahaja menerima pesanan jualan bernilai RM12,000. Selepas selesai transaksi, anda perlu mengeluarkan invois, menandatanganinya secara digital, dan melaporkannya kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) dalam masa yang ditetapkan. Tanpa e‑Invois, proses ini memerlukan kertas, fotokopi, dan masa berjam‑jam untuk menghantar dokumen ke pejabat LHDN. Namun, sejak 1 Januari 2026, semua pembayar cukai dengan jualan tahunan sehingga RM5 juta berada dalam Fasa 4 e‑Invois, dan mereka kini boleh memanfaatkan sistem digital MyInvois untuk menghasilkan invois sah secara automatik.

ISI KANDUNGAN

🧾 Contoh Invoice e-Invois LHDN

Contoh invois e‑Invois yang dikeluarkan melalui MyInvois Portal mempunyai rupa yang serupa dengan invois tradisional, tetapi terdapat elemen-elemen tambahan yang mematuhi Garis Panduan e‑Invois Versi 4.6 dan Versi 4.7. Sebagai contoh, pada halaman PDF yang dipaparkan dalam Garis Panduan e‑Invois (Versi 4.6), invois mengandungi tajuk “e‑Invoice” berwarna biru, nombor rujukan unik (UUID), serta kod QR yang mengandungi metadata invois. Pada bahagian atas, terdapat logo LHDN, nombor MyInvois, dan tarikh keluaran. Di tengah invois, baris‑baris item jualan diikuti dengan kuantiti, harga seunit, dan jumlah. Di bawah, terdapat ringkasan cukai, SST, dan jumlah keseluruhan yang perlu dibayar.

Berikut adalah ciri utama yang dapat dilihat pada contoh invois:

Header – Memaparkan logo LHDN, nombor invois (contoh: INV‑2026‑000123), tarikh, dan kod QR.
Maklumat Penjual – Nama perniagaan, nombor pendaftaran (BRN), alamat lengkap, dan nombor TIN.
Maklumat Pembeli – Nama, alamat, dan nombor TIN atau NRIC (bagi transaksi > RM10,000).
Butiran Barangan / Perkhidmatan – Keterangan, kuantiti, harga unit, kod klasifikasi, dan jumlah barangan.
Ringkasan Cukai – Kadar SST (6 % atau 0 % mengikut kategori), amaun SST, dan jumlah cukai lain (contoh: Cukai Perkhidmatan).
Jumlah Bayaran – Jumlah bersih, SST, dan jumlah yang perlu dibayar.
Penandatanganan Digital – Tandatangan elektronik yang dihasilkan melalui SDK 1.0 LHDN.

Contoh visual invois ini juga terdapat dalam Garis Panduan Spesifik e‑Invois (Versi 4.7), yang menunjukkan cara invois disatukan (consolidated) bagi perniagaan yang mengeluarkan lebih daripada satu invois dalam satu bulan.

📄 Format Wajib Pada Contoh Invoice Sah

Menurut Garis Panduan e‑Invoice (Versi 4.6), invois sah mesti mengandungi sekurang‑kurangnya 55 medan data. Walaupun senarai lengkap tidak diterbitkan secara terbuka dalam ringkasan, dokumen tersebut menekankan elemen-elemen berikut sebagai wajib:

Jenis dokumen (e‑Invoice, e‑Invoice Consolidated, atau Self‑Billed e‑Invoice).
Nombor rujukan unik (UUID) yang tidak boleh diubah selepas dikeluarkan.
Tarikh invois (format ISO 8601, contohnya 2026‑03‑15).
Maklumat penjual: nama perniagaan, BRN, alamat, nombor TIN.
Maklumat pembeli: nama, alamat, nombor TIN atau NRIC (bagi transaksi > RM10,000).
Butiran barangan atau perkhidmatan: kod klasifikasi (HS atau kod perkhidmatan), kuantiti, harga unit, dan jumlah.
Kadar SST yang dikenakan serta amaun SST yang dikira.
Jumlah bersih, jumlah cukai, dan jumlah keseluruhan yang perlu dibayar.
Rujukan kepada dokumen sokongan (contoh: PO, kontrak).
Tandatangan digital yang sah mengikut SDK LHDN.
Kod QR yang mengandungi metadata invois untuk pengesahan automatik.

Selain elemen‑elemen di atas, invois mesti disimpan dalam sekurang‑kurangnya satu format yang disokong: XML, JSON, atau PDF yang mengandungi metadata terstruktur. API e‑Invoice membenarkan pemaju sistem ERP mengakses dan menghantar invois dalam format XML atau JSON secara langsung ke MyInvois.

Muat turun Aplikasi My eBantuan di Google Play

🏢 Maklumat Penjual dan Pembeli

Maklumat penjual dan pembeli merupakan bahagian kritikal yang sering menjadi punca ralat dalam proses pematuhan. Garis Panduan Spesifik e‑Invois (Versi 4.7) menegaskan bahawa setiap invois mesti mengandungi data berikut:

Penjual – Nama perniagaan (seperti berdaftar di SSM), nombor pendaftaran perniagaan (BRN), alamat pejabat berdaftar, dan nombor TIN yang sah. Bagi entiti yang merupakan anak syarikat, nombor TIN anak syarikat mesti disenaraikan bersama dengan maklumat kumpulan induk.
Pembeli – Nama penuh, alamat surat-menyurat, dan nombor TIN. Jika pembeli adalah individu, nombor NRIC (atau IG‑prefiks bagi individu selepas perubahan pada 2025) mesti dimasukkan apabila nilai transaksi melebihi RM10,000, mengikut FAQ e‑Invoice 2026.
Jika pembeli adalah entiti luar negara, maklumat tambahan termasuk nombor pasport atau nombor pendaftaran syarikat asing serta kod mata wang transaksi diperlukan (lihat Bab 10 – Transaksi Rentas Sempadan).

Penggunaan MyTax Portal membolehkan syarikat mengesahkan TIN pembeli secara automatik sebelum invois dikeluarkan. Ini mengurangkan risiko penolakan invois oleh LHDN kerana data pembeli tidak sah. Di samping itu, MyInvois e‑POS – platform Point‑of‑Sale percuma yang dilancarkan pada 9 Januari 2026 – secara automatik mengisi maklumat pembeli apabila pelanggan memasukkan kad identiti atau nombor telefon yang telah dipautkan dengan profil mereka.

🧮 Butiran Cukai, SST dan Jumlah Bayaran

Setiap invois e‑Invois mesti mengira SST (Sales and Service Tax) mengikut kadar yang ditetapkan dalam Garis Panduan Spesifik (Versi 4.7). Terdapat dua kadar utama: 6 % untuk kebanyakan barangan dan perkhidmatan, serta 0 % untuk barang keperluan asas. Sistem MyInvois secara automatik mengaplikasikan kadar yang betul berdasarkan kod klasifikasi yang dimasukkan oleh penjual.

Contoh pengiraan:

Jumlah bersih barangan: RM12,000
Kadar SST: 6 %
Jumlah SST: RM720 (12,000 × 0.06)
Jumlah keseluruhan yang perlu dibayar: RM12,720

Jika invois melibatkan perkhidmatan yang dikecualikan (contoh: perkhidmatan kewangan), kadar SST menjadi 0 % dan bahagian SST tidak dipaparkan. Bagi transaksi rentas sempadan, nilai tukar mata wang asing mesti dirujuk kepada kadar yang diumumkan oleh Bank Negara Malaysia pada hari transaksi, seperti yang dinyatakan dalam Bab 13 – Kadar Pertukaran Mata Wang.

Setiap invois juga harus menyertakan ruangan “Jumlah Cukai Lain” untuk cukai khusus (contoh: Cukai Perkhidmatan) yang mungkin dikenakan mengikut peraturan khusus sektor. Maklumat ini membantu LHDN dalam proses audit dan mengelakkan penalti akibat pengisian cukai yang tidak tepat.

💻 Cara Sedia Dokumen untuk e-Invois LHDN

Proses penyediaan dokumen e‑Invois boleh dibahagikan kepada enam langkah utama. Pendekatan ini selaras dengan aliran kerja yang digariskan dalam Garis Panduan e‑Invoice (Versi 4.6) dan API e‑Invoice:

Pendaftaran di MyInvois – Syarikat mesti mendaftar akaun MyInvois melalui Portal MyInvois dan mengaitkannya dengan profil MyTax mereka. Proses ini melibatkan pengesahan TIN dan BRN.
Penyediaan Data – Kumpulkan semua maklumat penjual, pembeli, dan butiran transaksi dalam templat Excel atau CSV yang mematuhi struktur 55 medan data. Contoh templat boleh dimuat turun daripada Bahagian Validasi Dokumen SDK.
Penjanaan Invois – Gunakan perisian ERP atau MyInvois e‑POS untuk menghasilkan invois dalam format XML atau JSON. Bagi perniagaan kecil yang tidak mempunyai ERP, MyInvois e‑POS menyediakan fungsi “Generate Invoice” yang memerlukan input manual tetapi menghasilkan dokumen yang sah.
Tandatangan Digital – Invois mesti ditandatangani secara elektronik menggunakan kunci kriptografi yang disediakan oleh SDK LHDN. Proses ini boleh dilakukan secara automatik melalui API Signature.
Penghantaran ke MyInvois – Hantar invois melalui API Submit Documents atau secara manual melalui portal MyInvois. Sistem akan memvalidasi semua medan data dan memberi maklum balas sekiranya terdapat ralat.
Penyimpanan & Penyerahan kepada Pembeli – Setelah invois diterima, MyInvois menghasilkan PDF dengan kod QR yang boleh dimuat turun oleh pembeli. Syarikat mesti menyimpan salinan digital invois sekurang‑kurangnya 7 tahun untuk tujuan audit.

Semua langkah ini direka untuk diselesaikan dalam tempoh peralihan 12 bulan (1 Januari 2026 – 31 Disember 2026) tanpa penalti, sebagaimana diumumkan dalam kenyataan media LHDN pada 9 Januari 2026 (sumber rasmi).

🏛️ Pematuhan LHDN untuk Dokumen Invois

Pematuhan e‑Invois melibatkan tiga kategori utama: keabsahan data, keutuhan dokumen, dan masa penyerahan. Menurut FAQ e‑Invoice 2026, dokumen yang tidak mematuhi syarat berikut akan ditolak atau dikenakan penalti:

Keabsahan Data – Semua medan wajib mesti diisi dengan format yang betul (contoh: TIN bermula dengan “IG” untuk individu, kod SST mengikut klasifikasi). Kesalahan format akan mengakibatkan penolakan automatik oleh sistem MyInvois.
Keutuhan Dokumen – Tandatangan digital mesti sah dan tidak boleh diubah selepas invois dikeluarkan. SDK LHDN menyediakan fungsi verifikasi yang boleh dipanggil melalui API Platform.
Masa Penyerahan – Invois mesti dihantar dalam tempoh 7 hari selepas akhir bulan transaksi, kecuali dalam tempoh peralihan di mana tempoh tersebut dilonggarkan sehingga 31 Disember 2026. Namun, perbincangan dalam forum CTIM 2026 mencadangkan cadangan pelanjutan sehingga 7 hari selepas akhir bulan (lihat CTIM Forum 2026).

Selain itu, LHDN menyediakan saluran bantuan khusus untuk e‑Invois, termasuk talian 24 jam (03‑8682 8000) dan pusat bantuan dalam talian di SDK Contacts. Syarikat yang gagal mematuhi keperluan ini berisiko dikenakan penalti mengikut Seksyen 134A Akta Cukai Pendapatan 1967, walaupun kadar penalti spesifik belum diumumkan secara rasmi pada tahun 2026.

❓ Soalan Lazim (FAQ)

Soalan? Apakah saya perlu mengeluarkan e‑Invoice bagi transaksi tunai di bawah RM10,000?

Jawapan: Ya. Semua transaksi yang melibatkan penjualan barang atau perkhidmatan, tidak kira nilai, mesti didokumentasikan dalam e‑Invoice. Walau bagaimanapun, invois individu (bukan disatukan) hanya diwajibkan untuk transaksi melebihi RM10,000.

Soalan? Bagaimana cara mendapatkan TIN pembeli yang sah?

Jawapan: TIN pembeli boleh disahkan melalui MyTax Portal atau menggunakan API Validate Taxpayer’s TIN yang disediakan dalam SDK 1.0.

Soalan? Bolehkah saya memuat turun invois dalam format PDF untuk tujuan audit?

Jawapan: Ya. Selepas invois berjaya dihantar ke MyInvois, sistem secara automatik menghasilkan PDF yang mengandungi kod QR dan tandatangan digital. PDF ini boleh dimuat turun melalui portal MyInvois atau API Submit Documents.

Soalan? Adakah terdapat penalti jika invois tidak dihantar dalam 7 hari selepas akhir bulan?

Jawapan: Mengikut panduan semasa, invois harus dihantar dalam tempoh 7 hari selepas akhir bulan. Jika lewat, LHDN berhak mengenakan penalti mengikut seksyen yang berkenaan, walaupun kadar penalti belum diumumkan secara rasmi pada tahun 2026.

Soalan? Bagaimana cara mengeluarkan Self‑Billed e‑Invoice untuk perkhidmatan import?

Jawapan: Untuk perkhidmatan import, invois kendiri (self‑billed) mesti dikeluarkan dalam tempoh satu bulan selepas penerimaan perkhidmatan. Prosesnya melibatkan pengisian borang khusus dalam MyInvois dan penandatanganan digital mengikut Bab 8 – e‑Invoice Kendiri.

📝 Kesimpulan

Dengan pelaksanaan Fasa 4 e‑Invois pada 2026, LHDN menyediakan satu rangka kerja digital yang komprehensif, menggabungkan contoh invois, format wajib, maklumat penjual‑pembeli, serta butiran cukai dalam satu sistem terpusat. Penggunaan MyInvois dan SDK 1.0 membolehkan perniagaan, terutama PMKS, menghasilkan invois sah secara automatik, mengurangkan beban kerja manual, serta memastikan pematuhan cukai yang tepat pada masanya.

🔗 Rujukan Paling Autoriti

📍 Penafian

Maklumat dalam artikel ini disusun berdasarkan data yang tersedia bagi tahun 2026 dan tidak termasuk sebarang maklumat yang belum diumumkan secara rasmi pada masa tersebut.

Newsletter Subscribe